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税改法案尘埃落定!16个要点决定你明年缴多少税

2017-12-21阅读 180 旧金山湾区华人资讯 我要关注

参众两院通过了美国史上最大规模的税改法案,这是川普入主白宫后的首个重大立法胜利。但作为美国普通民众,最关心肯定是明年缴税是变多了还是减少了。


税改方案将影响纳税人的主要重点如下:


1. 降低个人所得税,将个人所得税税率设为7档: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% and 37%。


-- 10% (个人收入在 $9,525以下,夫妻收入在$19,050以下(联合报税)) 

-- 12% (个人收入在 $9,525 到 $38,700之间,夫妻收入在 $19,050 到 $77,400之间 )

-- 22% (个人收入在 $38,700 到 $82,500之间,夫妻收入在 $77,400 到$165,000之间)

-- 24% (个人收入在 $82,500 到 $157,500之间, 夫妻收入在$165,000 到$315,000 之间)

-- 32% (个人收入在 $157,500 到 $200,000之间,夫妻收入在 $315,000 到$400,000之间)

-- 35% (个人收入在$200,000到 $500,000之间,夫妻收入在$400,000 到 $600,000 之间)

-- 37% (个人收入超过$500,000; 夫妻收入超过 $600,000 )


2. 标准扣除额(Standard deduction)大幅提高。目前个人6350美元、夫妻联合报税12700元,新税法将个人标准扣除额提高至12000元,夫妻24000元。2026年自动失效。


3. 个人免税额(personal exemption)取消,新税法终结原来每人4050元的个人免税额。


4. 州与地方税扣减设定1万元的上限。新税法将终止目前无上限的州、地方所得税、销售税、房地产税的联邦报税扣减。


5. 儿童抵税额扩大,从目前每个孩童(17岁以下)1000元提高至2000元,2000元抵税额的最高退税金额从目前1100元提高至1400元。收养子女的13570元抵税额保持不变。


6. 增加“非孩童受抚养人”(non-child dependents)抵税额,新税法允许父母为每个“非孩童受抚养人”申请500元的抵税额,比如年老的父母及需要照顾的残疾成年儿童。


7. 新申请的主要与第二住宅房屋贷款的利息支出扣减额,从目前的100万元降低至75万元,原有房贷不受影响。


8. 保留替代性最低税(alternative minimum tax),一度打算完全废除的AMT在反对意见中最终被保留,不过将免征AMT的最低阈值升高:$5.43万美元(个人)提高到$7.03万美元;$8.45万美元(个人)提高到$10.94万美元,以前520万人会遇到AMT,改革后,这个数字骤降到只有20万人需要通过AMT交税。


9.保留一些热门的抵扣税项目,比如医疗开支,学生贷款利益,教师购买文具用品等抵税项目。此外,2018、2019年保险公司支付除外的医药费开支,若超过“调整后总收入”(Adjusted Gross Income)的7.5%,可允许扣减。2020年开始,7.5%拉高至10%。


10.  虽然保留了遗产税,但几乎所有人都不用缴遗产税,新税法遗产税门槛同550万提高至1100万(夫妻联合报税)。


11.废除奥巴马健保的个人强制保险罚款条款。


12. 减缓对通货膨胀速度的计算,新法案将改为采用“连锁消费物价指数”(Chained CPI)来计算通货膨胀率。造成的效果将会降低私人扣除、返税金额和税务免除方面的优惠——等于将美元贬值的估算放慢。


13. 削减商业实体(pass-through businesses)的最高税率。商业实体(pass-through business)的税率目前等同于个人所得税率,常常处于39.6%的最高水平,现在将削减到23%。


14. 增加了避免商业实体(pass-through businesses)抵税额被滥用的规则。


15. 企业税将从目前的35%降为21%,2018年1月1日起生效。


16. 该表美国跨国企业缴税方式,新税法规定,若美国公司可推迟就其外国利润缴税,直到公司将这一部分资金带回美国。


来源:海外网

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