拿绿卡的这一年

该如何报税？

前几年选择投资移民的人这两年都陆陆续续地顺利拿到了绿卡。美国“吓人”的个人、家庭税申报让很多新移民都头痛不已。

尤其是新移民拿绿卡第一年的报税？经常是迷迷糊糊，自己是属于居民还是非居民？报税是要怎么报？国内的收入要不要报？美国没有收入要不要报？等等诸如此类的问题，成了新移民来美国第一件要咨询的事。今天小编就给新拿到绿卡的移民解答这些问题。

问：我今年2017年9月份登陆拿到的绿卡，我18年报税算是什么身份？是要报1040税表还是1040NR税表？

答：首先如果想要确认是否是税务居民（US resident for taxpurposes），需要有两个测试：

一为绿卡测试，二为实际居住测试。

1、绿卡测试：如果你领绿卡的那年不满足实际居住测试，那你就有两个选择，一个选择是从你在拿到合法居民身份的第一天起开始算作税务居民。当然如果你该年拿到绿卡，那么你也可以选择该年全年都成为税务居民报税。

2、实际居住测试：如果你没有拿到绿卡成为永久居民。那么测试你是否为税务居民的方法就是计算你留美的天数。只要同时满足以下两个条件，即为税务居民：

1）你在当年在美停留了至少31天；

2）你近三年（包括当年）在美天数按照下面算法超过了183天：

I.当年的全部天数，加上

II.前一年的天数乘以三分之一，加上

III.前两年的天数乘以六分之一。

3、举两个例子来说，无绿卡的王先生，2017年在美国居住了120天，2016年在美国居住了60天（乘以三分之一等于20天），2015年在美180天（乘以六分之一等于30天），所以按照实际居住测试的算法，王先生近三年在美停留了120＋20＋30共170天，不满足183天的条件，所以2017年的税表王先生只能算作是非居民，报税的时候就需要使用1040NR非居民的税表。

如果王先生2017年拿到了绿卡呢？王先生是9月份登录拿到绿卡，成为了美国永久居民。接上例，按照实际居住测试王先生当年是非居民，但由于他于2017年拿到了绿卡，所以他就可以选择两种报税的方式：

1）他可以选择成为dual status，用双重身份来报税。9月份成为绿卡居民前算作非居民，9月份成为绿卡居民之后按照税务居民报税。这个操作起来非常复杂，需要专业的会计师帮你处理。

2）由于王先生拿到了绿卡，所以他也可以选择自己全年都是税务居民来报税。这种情况下的处理就比较简单。但如果王先生在中国有很多资产的话，也需要专业的会计师好好加以规划。毕竟一拿绿卡就要承受美国全球收入报税的义务了。

所以，拿到绿卡可以自由进出美国着实是件好事，但只要一想到美国全球报税的税务体系就要头痛。拿到绿卡不容易，成为一个合法报税的绿卡飞人也不易。

今年税季从1月29日开始，到4月17日结束。会计事务所现在就已经可以接收个人报税材料了。

个人及小公司

如何省税避免罚款？

2018年个人报税季从1月29日开放后，将于4月17日报税截止。由于今年的4月15日为周日，随后的4月16日为黑奴解放日（Emancipation Day）华府假期，所以个人报税截止日期推后至4月17日。

南加会计师陈峥特别提醒，另一个很重要的日期是3月15日，这是小型企业股份公司（S Corporation）以及超过一个股东的有限责任公司（LLC ）的报税截至日期。

会计师陈峥表示，特别是经营小公司的华裔新移民，如果有问题尽早办理延期报税表（7004表），否则，如果耽误罚款很重，高达每年5000美金以上。美国为先行扣税，股份公司及有限责任公司，还需要预交2018年的州税800美金，也必须在4月15日之前交付。陈会计师解释，经常会有华人新移民不了解预交税，多有耽误而遭严重罚款的实例。

陈会计师表示，个人收入税方面，无论你是美国公民，或是持有美国工作签证的外国人士及留学生，只要在美国有收入，就有缴税的义务。

她指出，个人收入报税资料要齐全，包括工资、房产税、房贷利息等，特别注意用于自雇收入报税，或股票等其他收入报税的1099税表。

陈会计师举例说，她有位客户卖股票，由于收集信息不足，去年忘记申报股票收入1099表，今年遭国税局追讨10000美金税及罚款。所以，如果信息资料不全来不及及时呈报，可以根据往年收入估算报税金额数目，在4月15日前及时递交预付税。

陈会计师解释，即使申请延期报税，也需要按时交纳预付税。申请延期报税不等于晚交税金，而只是延期递交报税表。根据自己的收入估算一下该交的税金，先预交，否则，国税局将按所拖延的日期计算利息，晚交税部分收取利息。如果耽误，罚款严重。

陈会计师提醒纳税人，尽早准备，千万不要等到最后一刻，免得耽误。

另外，经营小生意的纳税人，通常会有很多费用，如家庭办公花销，汽油费等，必须保留相应的收据。开支费用减税，必须有收据证明，或银行对账单，不能只报花销，没有收据单。而且，申报减税的开支部分，避免虚报费用开支，提交的减税费用合理，避免收入与开支不成比例。

收入少，费用多的情形将会引起国税局的特别注意。另一个容易引起国税局注意的部分是现金收入，华人小生意纳税人可能会有不少只收现金的收入，需要注意如实申报，否则国税局追查出，后果严重。如芝加哥一家华人中餐馆连锁业主，被查出隐瞒现金收入漏税，因此坐牢，罚金几百万。

今年是使用旧税法规则报税的最后一年，明年特朗普新税法实施应用，税务将会有很大改变。这次房产税和房贷利息等最后一次全部可以抵税，所以只要有，文件都交给会计师，明年将完全不一样。诸如，由于新税法规定企业公司减税20%，所以相比拿工资的工薪阶层纳税人，做小生意开小公司的报税人更省税有利。例如公司雇员兼职承包商（contractor），在公司拿工资的W2报税人，如果可以将一部分工资收入合理转为以1099表报税，将会省不少税。

如果适合1099表报税，根据新税法将会有20%的减税。但是需要注意，新税法对于服务性行业的小公司，20%减税规则有一定限制，获得完全20%减税，需要家庭收入在31万元以下（或个人15万元以下）。所以某些公司雇员，同时也是合同制承包商的纳税人，如果可以将工资收入报告从W2变为1099表报税，将非常合算省很多税。

此种情况同样会有收入的限制，最好家庭收入40万元以内比较适用。家庭收入31万元以下，全部收入可以享受减25%税；31万元以上则开始慢慢减少省税福利，每超过1000美金，减税额递减低于20%，超过40万元，不再享有减税福利。

同时适用W2及1099报税，比较常见的类似情形，还包括诸如公司的销售人员，基本底薪加销售提成，也许可以考虑把销售提成部分的收入转为1099表报税。如此，将适用于20%减税法则而省税。